大国税收 计利天下——中国方案深入国际税收舞台这20年

今年是中国正式加入世界贸易组织的第20个年头。20年里，中国税务部门深度参与国际税收合作，逐渐从国际规则的追随者、执行者，转变为国际规则制定的重要参与者、贡献者。

——————————

维系了一个多世纪的全球税收体系终于在2021年走到了尽头。今年10月，OECD（经济合作与发展组织）发布公告称，由经合组织协调谈判的双支柱国际税收制度改革已获得全球136个国家和司法管辖区的赞同与认可，新税收制度预计从2023年起落实。

在谈判过程中，以OECD合作伙伴身份，中国全程参与了OECD/G20税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目，贡献了中国方案和中国智慧，在尽力维护我国税收利益和企业发展空间的同时，也增强了我国在国际税收规则制定方面的话语权。

巧合的是，今年也是中国正式加入世界贸易组织的第20个年头。20年里，党中央、国务院审时度势，以入世为契机深化改革国内税制，出台了一系列顺应入世需要的税收政策。同时，中国税务部门深度参与国际税收合作，逐渐从国际规则的追随者、执行者，转变为国际规则制定的重要参与者、贡献者。

OECD税收政策与管理中心主任帕斯卡评价说，中国正在全面参与国际税收规则的改变，在推动G20国家将税收改革提上非常重要的议程方面发挥了重要作用。

中国方案的实践

20年前，多哈湾畔，世界贸易组织迎来中国。20年来，中国全面履行入世承诺，激活了国内发展的澎湃春潮，也激活了世界经济的一池春水。

很多人问，入世以来，中国的发展不仅超出绝大多数外方当初的预期，甚至也远远超出中方谈判人员的预期。中国究竟做对了什么？回望这段波澜壮阔的改革开放史，答案或许很多，但税收改革无疑是当中浓墨重彩的一笔。

20年来，中国的税制改革主要从降低税负和公平负担两方面稳步推进。

2001年至2012年，降低税负主要体现在以减轻纳税人负担为特征的增值税转型、提高个人所得税起征点等方面；公平负担则主要体现在统一了内外资企业税费制度。这11年里，“内外有别”的税收制度最终走向了统一。特别是2008年企业所得税法的实施，将内外资企业所得税法正式合并，成为当时最受瞩目的改革。

党的十八大以来，税制改革步伐更快：税收法定原则有序落地，增值税制度逐步完善，个人所得税改革稳步推进，资源税改革全面实施，环境保护税顺利开征……

在中国社科院副院长高培勇看来，新一轮税制改革与以往都不一样，尤其是党的十八届三中全会，为深化财税体制改革擘画了路线图。

此后的9年里，减税降费成为税制改革的主基调。无论是新税种的出台，还是原有税种的改革，都是为了制度性降低市场主体的税费负担。

“一方面，多税种改革切实降低了名义税率；另一方面，大规模减税降费明显降低了宏观税负。”今年10月，国家税务总局局长王军在接受采访时介绍说，“十三五”时期，我国新增减税降费合计超过7.6万亿元，其中减税4.6万亿元，带动宏观税负由2015年的18.13%，降至2020年的15.2%，降低近3个百分点。

20年来，与税制改革相适应，借助信息化手段，中国税务部门持续推动税收征管方式、流程等领域的改革，实现征管效能倍增，为内外资纳税人带来了全新的办税体验。

以“十三五”时期为例，5年间国家税务总局先后取消26种涉税文书报表、60项税务证明事项，对符合规定的增值税纳税人年申报增值税次数由12次简并为4次，税务行政审批事项减少93%，纳税人报税资料压减50%，年度纳税时间压减超过57.5%……

今年以来，税费申报表在数据共享、表单整合、税种联动等方面继续优化。在今年举办的“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”中，税务部门又推出合并申报等100条便民措施。

这实实在在提升了纳税人缴费人的获得感。2014年-2020年，税务总局委托第三方机构连续开展了7次纳税人满意度调查，共计调查全国36个省区市40万户纳税人，综合得分由2014年的82.06分提升至2020年的86.1分。

世界银行《2020年营商环境报告》同样印证了这一点。报告显示，中国纳税指标排名在前两年提升的基础上，再度提升9位。其中“纳税时间”指标表现尤为亮眼。

为世界贡献中国智慧

入世加快了中国由以“引进来”为主的涉外税制，向以“引进来”与“走出去”并重的国际税制转变。如何进一步服务对外开放，建设同我国国际地位相适应的国际税收治理体系，成为我国税务部门高度关注的重大战略问题。

合作凝聚共识，交流促进发展。以深度参与全球税收合作为契机，中国税务部门积极参与国际税收规则制定，主动贡献中国经验、中国智慧和中国方案。

党的十八大以来，中国全面实施营改增、大规模减税降费政策，为各国税制改革、促进经济发展积累经验；国税地税征管体制改革、互联网+税务等，为各国税收征管提供解决思路；绩效考评、数字人事为各国税务部门队伍建设探索路径；具有针对性的税收优惠政策以及“非接触式”办税模式，则为疫情下各国的税收工作开辟了新的思路。

这些年，国家税务总局局长王军在各个国际会议上不遗余力地介绍中国进一步深化税收征管改革的做法和举措，先后在帮助发展中国家提高税收征管能力、依托大数据提高抗风险能力、发展中国家和新兴经济体参与国际税收规则制定、落实G20税制改革成果、应对新冠肺炎疫情给税收工作带来的挑战等议题中主动发声。

成绩是喜人的。近些年，在中国倡议下，34个国家和地区税务部门在浙江乌镇共同签署《“一带一路”税收征管合作机制谅解备忘录》，金砖五国在中方主办的第五次金砖国家税务局长会议期间签署了《金砖国家税务合作备忘录》，首次以官方文件形式将金砖国家税收领域合作上升至制度层面。在中国国家税务总局倡议下，2018年南非主办会议时正式通过金砖国家税收能力建设合作机制文件，中国在该文件起草过程中充分发挥了作用。

不仅如此，中国税务部门还在G20税改的BEPS行动计划、税收情报交换、能力建设等诸多议题上和其他各国交流意见、协调行动，大幅提升了参与国际税收治理的能力。党的十八大以来，税务总局还大力拓展外派合作渠道，累计派出96名税务干部赴我驻外使领馆、国际组织和国外大学工作学习，在推动国际税收交流合作、服务国内税收中心工作等方面发挥了重要作用。

20年税收改革实践形成的中国方案正逐步走向世界舞台，且被越来越多的国家接受和借鉴。世界经济舞台风云变幻，中国经济拾级而上。站在新起点上，税务总局相关负责人说，中国税务部门将继续深化国际税收领域合作，推动全球税收征管数字化转型升级，为世界经济复苏和全球经济治理作出更大贡献，这需要“更开放的心态、更大的担当”。

中青报·中青网记者 张均斌 来源：中国青年报