留抵退税提振经济效应逐步显现——柳林县大规模增值税留抵退税政策效应分析

今年，国家税务总局柳林县税务局持续深入落实退税减税政策，不断优化税收营商环境，努力提高纳税人享受政策的便利度和获得感，更好助力经济发展和民生改善。近期，柳林县税务局对辖区内收到留抵退税的企业进行抽样调查，结果显示，留抵退税政策在保市场主体稳就业、促进扩大再生产、助力研发创新等方面的积极效应正逐步显现。

一、积极效应激发经济内生动力

（一）市场主体稳中有增。据抽样调查结果显示，截止10月份，全县新增涉税市场主体同比增长71.36％，市场主体的数量持续增长和规模保持稳定，为稳增长保就业提供了有力支撑。

（二）企业经营稳中有扩。抽样调查结果显示，约35.26％的企业将退税资金的70％以上用于“购买固定资产和原材料”，8.42％的企业将退税资金用于增加投资、扩大生产规模。山西华光发电有限责任公司因疫情及去年四季度以来煤价大幅上涨，发电燃料成本严重倒挂，作为煤电保供企业之一，公司运营面临很大的压力。2022年4月，大规模增值税留抵退税政策一出台，不到48小时，近三千万元留抵退税全部到账，帮助企业在顺利渡过难关、圆满完成保供任务的同时很快实现了扭亏为盈。

（三）研发投资稳中有振。抽样调查结果显示，已获得退税的纳税人中，小微型企业是受益主体，占比88.44％。柳林县煤气化有限责任公司自2014年起，由于购买天然气及大量设备，形成了较大的留抵税额，今年顺利到账的近千万元的留抵退税用于柳林县城内供气区域的开发与投资，为保障全县民生用气做出积极的贡献。

二、“快退＋严打”推进政策稳步落地

一是攻坚克难保快退。柳林县税务局成立了退税减税政策落实工作领导小组，压实责任落实链条，拧成一股劲，协力提升退税减税工作质效。强化外部联系，积极向县委县政府汇报退税减税工作开展情况，同时牵头联合财政局、人民银行等部门，建立退税工作机制，精确测算退税规模，集中梳理留抵退税全流程各环节工作要点，彻底打通退税工作链条，筑好退税的“高速路”。

二是严查狠打控风险。柳林县税务局严格按照增值税留抵退税风险审核指引、风险防控提示，通过指标监控、流程优化，形成分类精准智控、分级快速处置的全流程风险防控机制，筑牢退税风险阻断的“防线”。

三、留抵退税过程值得思考的问题及建议

大规模增值税留抵退税政策的落实，帮助企业销售额增长、研发投资增加，稳定了企业未来经营的预期，对经济长期向好发展起到促进作用。但是，我们同时也要关注其落实过程中的风险防范：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，甚至可能会出现一些不法分子借机骗税；另一方面税务机关可能对符合退税条件的纳税人认定不够清晰，导致纳税人享受政策不准确。

建议：一是企业自身要提高增值税留抵退税的风险意识，规范财务，对拟申请的留抵税款开展内部审核，在取得进项发票、收入确认等方面要仔细审核，确保合法合规，严格按照规定申请享受留抵退税政策红利。

二是持续通过多途径面向纳税人进行政策宣传，并对有问题的纳税人及时进行答疑解难辅导，同时利用税收大数据，严格加强对增值税留抵退税申请的审核，开展事前、事中、事后扫描监控，继续加大打击力度，做到留抵退税管理跟得上、风险防得住。