我省7部门联合发文落实研发费用加计扣除政策

2022年11月初，我省税务、发改、科技、工信、财政、统计、中小企业局等7部门联合印发《关于进一步落实研发费用加计扣除政策促进科技创新发展的通知》，支持科技创新税收优惠政策特别是研发费用加计扣除政策，鼓励企业加大研发投入，更好发挥科技创新对全方位高质量发展的支撑引领作用。

完善联动机制，奏响服务科技创新最强音

党的二十大报告提出，“坚持尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造”“强化企业科技创新主体地位，发挥科技型骨干企业引领支撑作用”。

省税务局企业所得税处处长王东亮表示，我们与省发改委、省科技厅等六个政策落实重点环节单位主动沟通，从“信息共享、政策宣传、精细服务、流程简化、风险防控”等环节多管齐下、同频共振，进一步加强了各部门间信息共享，并且以高新技术企业、科技型中小企业、高科技领军企业、“专精特新”中小企业等“四类”企业为抓手，建立科技企业数据库，列明管理服务名单，定期上门问需，“点对点”精准服务。

在财政奖补机制一项，我省相关部门负责人介绍说，对通过认定的高新技术企业，按照认定后享受加计扣除政策的研发费用总量及增量的一定比例给予奖励，首次通过认定的最高奖励10万元，连续两次通过认定的最高奖励20万元。对申报年度（2022年）通过税务部门申报研发费用达到500万元以上的省级及以上企业技术中心企业，按照研发费用的10％予以奖励，最高不超过500万元。对全省申报年度研发投入增速15％以上，研发投入费用3000万元以上，研发投入费用占同期销售总额3％以上的规上工业企业，分档奖励。对建立研发准备金制度的企业，按其研发费用存量和增量的一定比例给予补助。通过发放科技创新券的方式对购买创新服务、开展技术合作的科技型中小企业给予资助，省级科技创新券对每个企业年补助额最高不超过20万元。对企业购买先进技术成果在省内转化、产业化的，按其技术合同成交并实际支付额，给予5％的补助，单个科技成果最高补助100万元。

事实上，自2018年以来，我省财政、税务、科技、工信等部门一系列创新支持政策持续加码全面发力，以研发费用加计扣除税优惠政策有效落实为抓手，“税惠减负＋奖补增力”双轨并进提升企业创新动能，促进企业高质量发展。

以山西三强新能源科技有限公司为例，该公司2017年2月成立企业技术中心，受益于科技创新政策扶持，2018年以来享受研发费用加计扣除和高新技术企业企业所得税税收优惠减免2965万元，获得创新能力奖补资金939万元。“真金白银”的红利激励了企业加大研发投入，团队创新精神和研发实力不断增强，有效促进了科技成果落地转化和盈利能力增长。

释放政策红利，促传统产业转型升级提质效

随着经济社会高质量发展的进程加快，科技创新的核心关键作用被不断强化。企业实现科技创新的突破、掌握具有自主知识产权的核心技术，离不开高强度和持续性的研发投入。而国家出台并持续升级的研发费用税前加计扣除政策，为企业在复杂多变的市场环境中坚持创新发展提供了硬支撑。

五台云海镁业有限公司是太忻一体化经济区建设的重点龙头企业之一，该公司主营镁合金、金属锶的生产与销售。近3年，该公司企业研发投入累计1.4亿元。

“公司坚持走科技创新之路，目前已经拥有32项实用新型专利、3项发明专利，其中，‘一体化’节能竖罐炼镁工艺是国内领先的镁合金生产工艺。”公司负责人梅小明说，“企业能够坚定不移走稳科技创新道路，离不开国家政策和税务部门的鼎力支持。2022年，我们已享受到的研发费用加计扣除至少3000万元，这些资金盘活了我们的现金流。我们将资金进一步投入科研项目，提高了产品竞争力。”

新的政策出台后，我省税务部门围绕企业享受研发费用加计扣除政策全生命周期，集目标锁定、政策宣辅、流程跟踪、风险防控为一体，实施“一表式闭环管理”。省税务局会同科技厅筛选有效期内高新技术企业3553户、2022年科技型中小企业5299户；会同工信厅筛选拥有省企业技术中心的企业413户，拥有国家企业技术中心的企业31户；会同中小企业局筛选省级“专精特新”企业2113户，国家级专精特新“小巨人”企业139户，建立了重点服务对象明细表。会同科技厅、工信厅搭建政策享受辅导平台，按照“一企一策”要求，对重点目标受惠企业逐户把脉问诊、答疑解惑，确保“税惠减负＋奖补增力”政策应知尽知。同时，全省税务部门靶向发力，全程跟踪目标企业研发支出及政策享受情况，及时提示提醒政策落实风险，提供政策支持，建立多渠道问题收集反馈机制，对紧急问题立即办，疑难问题跟踪办，以实打实、硬碰硬的切实行动，让优惠政策真正落地生根。

山西天地煤机装备有限公司是山西省高端装备制造产业链“链主”企业，该公司2019年—2022年11月共享受高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除、嵌入式软件增值税返还、技术转让所得税减免四方面合计1.98亿元，仅研发费用加计扣除一项便达9852万元。

提升服务效能，助力“专精特新”企业做强做大

科技创新是促进经济高质量发展的不竭动力。近年来，研发费用加计扣除成为国家支持科技创新的重要举措，随着税收优惠力度不断加大，企业投入研发的底气不断增强。

适宜的气候加上富含硒元素的土壤，使得灵丘县成为少有的优质苦荞产地。致力于灵丘本土苦荞产业科技研发的山西春阳生物科技有限公司，在研发费用加计扣除等税费政策的支持下，通过和全国食品界具有影响力的高等院校合作，研制出降糖、降压的苦荞保健产品，获得了国家“一种β—乙氧基芸香糖的制备方法及其降低血糖的应用”发明专利。

“我们根据企业不同生产经营特点，组建政策服务专家团队，点对点提供组合式税费支持政策服务，用税收力量赋能科技企业发展，尤其是像春阳生物这样的‘专精特新’企业。”灵丘县税务局副局长吴聪说。

太原海纳辰科仪器仪表有限公司是以环境监测产品为主的集生产、销售、研发、第三方运营监测及售后服务为一体的高新环保综合性企业，拥有20多项专利技术。

该公司财务负责人吕亚仙说：“税务部门对公司生产经营情况进行了全面分析，并为我们梳理出了所有可能享受的优惠政策，通过征纳互动平台、企业微信等‘一对一’‘手把手’的方式进行了专项政策辅导，特别是在2022年三季度预缴企业所得税时手把手辅导，让我们提前享受了研发费用加计扣除243.19万元，也让我们真切感受到了国家对于科技企业研发创新的支持。”

据统计，2021年，全省企业研发费用加计扣除额325.31亿元，较上年增长53.4％，优惠政策的持续赋能对激励企业加大研发投入、促进产业转型升级起到积极作用。其中，全省研发企业盈利面高出一般企业37个百分点，高新技术企业盈利面高达73％。2021年，全省研究与试验发展经费投入总量为251.9亿元，比上年增长19.3％，创近10年来新高；增速排全国第五位、中部六省第一位。全省信息传输、软件和信息技术服务业等新兴产业研发费用加计扣除户数首超传统产业，经济转型成效初显，创新驱动战略正在加快推进。

省税务局副局长李渊表示，下一步，全省税务系统将与相关部门携手共进，不折不扣落实研发费用加计扣除等税费减免政策，全力推进创新驱动发展战略，帮助企业加大创新力度、加快科技进步步伐，助力市场主体提振信心、激发活力、稳步发展，为企业转型升级保驾护航，为我省全方位高质量发展贡献税务力量。